Самозанятость или ИП: считаю разницу в рублях на 2026

Если ты работаешь один, не перепродаёшь товар и зарабатываешь до 2,4 млн ₽ в год, самозанятость выходит дешевле или не дороже ИП: на доходе 600 000 ₽ от физлиц это 24 000 ₽ налога против 60 390 ₽ у ИП на УСН, потому что основная часть взносов ИП, 57 390 ₽, не зависит от твоего заработка.

ИП нужен там, где самозанятым нельзя: нанимать людей, перепродавать товар, работать посредником или перешагнуть лимит. Цифры я собрал со страниц ФНС и КонсультантПлюс на 13.10.2026, а чего не нашёл, там так и написано: «не нашёл».

Коротко: что выбрать

• Подработка, фриланс, услуги, ремесло для физлиц: самозанятость. Налог 4 % с дохода, взносов нет.
• Клиенты в основном компании и ИП: самозанятость всё равно, ставка 6 %. Дешевле ИП до дохода 1 087 800 ₽ в год, дальше цена одинаковая (расчёт ниже).
• Перепродажа товаров, маркированные и подакцизные товары, наёмные работники, посредничество: только ИП.
• Доход выше 2,4 млн ₽ в год: самозанятость закрывается, нужен ИП на УСН или патенте.
• Уже ИП, но доход маленький и работников нет: можно перейти на НПД, но с оглядкой на сроки уведомлений (раздел про переходы).
• Главная ловушка для самозанятых: при безналичной оплате чек надо сформировать не позднее 9-го числа следующего месяца, иначе штраф 20 % суммы.

Что такое самозанятость и чем она отличается от ИП?

Самозанятый платит налог на профессиональный доход, сокращённо НПД. Это не отдельный статус вроде ИП, а налоговый режим по закону 422-ФЗ. Регистрируешься в приложении «Мой налог», в веб-кабинете ФНС, через банк или на Госуслугах (официальный сайт НПД), получаешь деньги от клиента, формируешь чек и платишь процент. Регистрация, по данным ФНС, занимает несколько минут. Сколько она стоит, я в официальных текстах не нашёл, поэтому слово «бесплатно» не произнесу, пока не увижу его на странице ФНС без звёздочки.

Режим работает как эксперимент: по статье 1 закона 422-ФЗ он действует до 31 декабря 2028 года включительно. Дату запомни, вернёмся к ней в подвохах.

ИП — это обычный человек, зарегистрированный предпринимателем. Налоговый режим у него выбирается отдельно: упрощёнка (УСН), патент или АУСН. По 422-ФЗ ИП остаётся ИП, даже когда применяет НПД. Это важно для тех, кто думает «а закрывать ли ИП, если перейду на самозанятость». Ответ на этот вопрос я в текстах не нашёл, о нём ниже.

Сколько налогов платит самозанятый?

Две ставки, обе от дохода, расходы в формулу не входят:

• 4 %, если клиент физлицо;
• 6 %, если клиент ИП или юрлицо.

Источник: npd.nalog.ru, данные на 13.10.2026. В рублях это выглядит так. С 50 000 ₽ за месяц от частного заказчика уйдёт 2 000 ₽, с тех же 50 000 ₽ от компании уйдёт 3 000 ₽. Разница на этой сумме — 1 000 ₽ в месяц.

Налог платят не позднее 28-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Уведомление приходит 9–12 числа, а платить можно до 28-го (FAQ ФНС).

Страховых взносов у самозанятого нет: он не плательщик взносов. Оборотная сторона: доход на НПД не формирует пенсионный стаж. В обязательное пенсионное страхование можно вступить добровольно, по заявлению. Сколько это стоит, в моих источниках нет, так что цифры не будет.

Лимит дохода — 2,4 млн ₽ за календарный год нарастающим итогом. Это 200 000 ₽ в месяц в среднем. Превысил — потерял право на режим. На 2026 год изменений лимита я не нашёл.

Сколько стоит ИП в 2026 году?

Тут у налога два слоя: сам налог по режиму и взносы. Сначала взносы, потому что они и есть главный сюрприз для новичка.

По материалу ФНС от 15.05.2026 фиксированные взносы ИП за 2026 год — 57 390 ₽, заплатить надо не позднее 28.12.2026. Плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽ (потолок этой части — 321 818 ₽), срок — не позднее 01.07.2027. Первая часть от дохода не зависит. Заработал за год 100 000 ₽, а 57 390 ₽ всё равно уйдут: я прикинул, это 57,4 % дохода. Налоговая тут не жадничает, она просто одинаково любит всех.

Налог зависит от режима. На УСН по странице ФНС об упрощёнке (обновлена 12.10.2026) есть два варианта:

• «доходы» — 6 % (регион может снизить до 1 %);
• «доходы минус расходы» — 15 % (регионы ставят от 5 до 15 %, минимальный налог — 1 % от доходов).

Теперь про скидку. ИП без работников уменьшает налог на сумму уплаченных взносов, и 50-процентного ограничения для него нет (пункт 3.1 статьи 346.21 НК, разъяснение ФНС в архивном материале 2014 года). Поэтому на режиме «доходы» итог такой: взносы ты платишь в любом случае, а налог 6 % сначала гасится ими, и доплачивать приходится только остаток. Итого за год получается большее из двух чисел: налога или взносов.

Для простоты дальше я считаю по «доходам» 6 % без региональных льгот. Если твой регион снизил ставку, расчёт для ИП станет дружелюбнее, но взносы никуда не денутся.

Ещё два пункта про ИП, уже не про налоги. ИП обязан применять онлайн-кассу при наличных и безналичных расчётах, исключения перечислены в статье 2 закона 54-ФЗ (страница ФНС о кассах); попадаешь ли ты в исключения, смотри по своему случаю. А про отчётность ИП у меня подтверждённых данных нет, поэтому не буду делать вид, что знаю, сколько декларации отнимут вечеров.

Самозанятость или ИП: сколько это в рублях за год?

Это место, ради которого стоит дочитать. Условия: полный год, без расходов, без региональных льгот, без работников, без НДС. Расчёт упрощённый: считаю, что и 1 % сверх 300 000 ₽ идёт в зачёт налога за тот же год. Формулы такие: НПД = доход × 4 % (физлица) или × 6 % (ИП и юрлица). ИП на УСН 6 % = налог 6 % и взносы 57 390 ₽ плюс 1 % с дохода свыше 300 000 ₽, при этом налог уменьшается на взносы.

Теперь разберём по строкам и переведём в месяцы, потому что «60 390 в год» звучит абстрактно.

Сценарий A. Ты получаешь 50 000 ₽ в месяц от частных клиентов. Самозанятым это 2 000 ₽ в месяц налога. ИП на УСН: налог по ставке 6 % вышел бы 36 000 ₽, но взносы больше: 57 390 + 1 % от (600 000 − 300 000) = 57 390 + 3 000 = 60 390 ₽. Налог взносами гасится целиком, платишь одни взносы, то есть около 5 000 ₽ в месяц. Разница в твою пользу при самозанятости — 36 390 ₽ за год.

Сценарий B. Те же 600 000 ₽, но платят компании и ИП. Ставка НПД вырастает до 6 %, это 36 000 ₽, или 3 000 ₽ в месяц. ИП всё те же 60 390 ₽. Разница сокращается до 24 390 ₽, но самозанятый всё равно впереди.

Сценарий C. Максимум, который допускает НПД: 2 400 000 ₽ в год, 200 000 ₽ в месяц, все клиенты физлица. Самозанятый платит 96 000 ₽, 8 000 ₽ в месяц. ИП: налог 144 000 ₽, взносы 57 390 + 21 000 = 78 390 ₽. Налог уменьшается на взносы до 65 610 ₽, а сумма налога и взносов снова равна 144 000 ₽. Разница 48 000 ₽, или 4 000 ₽ в месяц.

Сценарий D. Ты пробуешь подработку и за год заработал 100 000 ₽, чуть больше 8 300 ₽ в месяц. Самозанятый платит 4 000 ₽ за год. ИП платит 57 390 ₽. Я люблю таблицы, но эта строка мне не нравится даже на вид. Разница 53 390 ₽ в год, около 4 450 ₽ в месяц, при доходе около 8 300 ₽ в месяц.

Что из этого следует. Я посчитал, где ИП перестаёт проигрывать самозанятому с клиентами-компаниями. Налог УСН 6 % сравнивается с взносами при доходе 1 087 800 ₽ в год: 6 % от этой суммы — 65 268 ₽, и взносы получаются те же: 57 390 + 1 % от (1 087 800 − 300 000) = 65 268 ₽. Выше этого дохода ИП платит свои 6 %, и самозанятый с клиентами-компаниями платит ровно столько же. Для клиентов-физлиц самозанятость дешевле при любом доходе до лимита, потому что 4 % меньше 6 %.

Важная оговорка: это арифметика без расходов. У ИП есть режим «доходы минус расходы» с налогом 15 %, а у самозанятого налог считается с дохода целиком. Если расходы у тебя составляют большую часть выручки, цифры нужно пересчитывать под себя, и в моих сценариях этого нет.

Как посчитать себя за пять минут?

1. Прикинь доход за год. Получаешь около 50 000 ₽ в месяц — это 600 000 ₽ в год.
2. Самозанятый: доход × 4 % для физлиц или × 6 % для ИП и юрлиц. Клиенты смешанные — считай каждую часть по своей ставке.
3. ИП на УСН «доходы»: налог = доход × 6 %. Взносы = 57 390 ₽ плюс 1 % с суммы выше 300 000 ₽. Платишь большее из двух чисел.
4. Сравни итоги. Если у ИП вышло дороже (до 1 087 800 ₽ в год так будет всегда), ИП тебе нужен только по причинам из списка запретов ниже.
5. Проверь лимит 2,4 млн ₽ и список запретов: самая выгодная цифра не поможет, если твоя деятельность под запретом.

Эта схема работает без расходов, региональных льгот и работников. Если они у тебя есть, это уже другая арифметика, и считать её нужно по своим цифрам.

Кому нельзя быть самозанятым?

С деньгами разобрались, теперь запреты. По статье 4 закона 422-ФЗ (редакция от 04.08.2026) нельзя применять НПД, если:

• продаёшь подакцизные товары (исключение — сахаросодержащие напитки) или товары с обязательной маркировкой;
• перепродаёшь товары и имущественные права (исключение — личное имущество);
• добываешь и продаёшь полезные ископаемые;
• у тебя есть работники по трудовому договору;
• работаешь посредником по договору поручения, комиссии или агентскому;
• ты курьер, который принимает оплату за других (исключение — когда расчёт идёт через кассу продавца);
• применяешь другой спецрежим или платишь НДФЛ по предпринимательству;
• твой доход в текущем году выше 2,4 млн ₽;
• занимаешься майнингом цифровой валюты.

Список короткий и местами на удивление конкретный. Сахаросодержащие напитки закон выделил отдельно, остальной акциз остался за бортом. Я не знаю, кто именно просил сделать это исключение. Зато знаю другое: если план в том, чтобы брать товар у поставщика и продавать дороже, это перепродажа, и НПД тут не работает.

Когда ИП всё-таки лучше?

Налогами ИП в этом сравнении не выигрывает, он выигрывает свободой. Вот что он умеет, а самозанятый нет.

Нанимать людей. На УСН ИП может держать работников, лимит численности — 130 человек (ФНС об УСН и НДС в 2026). У самозанятого первый же работник по трудовому договору означает, что режим ему больше не подходит.

Расти по обороту. Лимит НПД — 2,4 млн ₽, лимит дохода на УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽ (был 450 млн). С ростом приходит НДС: если доход за 2025 год не больше 20 млн ₽, освобождение сохраняется. Выше действуют ставки 5 % (от 20 до 272,5 млн ₽) и 7 % (от 272,5 до 490,5 млн ₽), входящий НДС при этом не вычитается. Пороги на 2027–2028 годы я не нашёл.

Работать на патенте. Лимит дохода на патенте (ПСН): 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн в 2027-м, 10 млн в 2028-м (ФНС от 11.12.2025). Стоимость патента зависит от региона, а твой регион я не проверял, поэтому сумму не назову.

Попробовать АУСН. Это автоматизированная упрощёнка, эксперимент до 31.12.2027. Условия на сайте ФНС по АУСН: доход до 60 млн ₽, не больше 5 работников, ставки 8 % на «доходах» и 20 % на «доходы минус расходы» (минимум 3 %), страховых взносов нет. Регионы подключаются своими законами, так что сначала проверь, есть ли твой. Для примера: при тех же 600 000 ₽ ставка 8 % даёт 48 000 ₽. Это просто ставка, умноженная на доход. Остальные условия режима я не разбирал.

Торговать товаром, посредничать, работать с маркированным и акцизным: самозанятому это закрыто списком выше. Подойдёт ли конкретный товар ИП, я не проверял, у маркировки и акциза свои правила.

Минусы ИП те же, что мы уже видели: фиксированные взносы 57 390 ₽ в год независимо от оборота, касса при расчётах и отчётность, про которую у меня нет проверенных данных.

Плюсы, минусы и кому что не подойдёт

Самозанятость

Плюсы: ставка 4 % или 6 %, обязательных страховых взносов нет, регистрация занимает несколько минут, отдельный счёт, по подборкам КонсультантПлюса, не обязателен.

Минусы: лимит 2,4 млн ₽ в год, список запретов, штраф 20 % за опоздавший чек, пенсионный стаж от дохода не растёт, а сам режим пока эксперимент до 31.12.2028.

Не подойдёт тем, кто перепродаёт товары, нанимает людей, работает посредником или рассчитывает за год перейти 2,4 млн ₽.

ИП на УСН

Плюсы: можно нанимать до 130 человек, лимит дохода на УСН в 2026 году — 490,5 млн ₽, есть выбор между «доходами», «доходами минус расходами», патентом и АУСН, налог на «доходах» уменьшается на взносы.

Минусы: фиксированные взносы 57 390 ₽ в год при любом обороте, касса при расчётах, отчётность, которую я не проверял.

Не подойдёт тем, кто только пробует подработку или работает с физлицами: у самозанятого 4 % против минимум 6 % у ИП, а с компаниями при доходе меньше примерно 1,09 млн ₽ ИП тоже дороже.

Какой режим выбрать: таблица решений

Как перейти с ИП или УСН на самозанятость и обратно?

ИП может перейти на НПД по условиям 422-ФЗ, если нет работников, нет другого спецрежима (УСН прекращается при регистрации на НПД, см. ниже) и доход не выше 2,4 млн ₽. Нужно ли при этом закрывать ИП, я в текстах не нашёл, за ответом иди в ФНС.

Если ты сейчас на УСН, режим прекращается в день регистрации на НПД. Уведомление о прекращении УСН нужно подать в течение месяца после регистрации, иначе постановку на НПД аннулируют (ФНС, апрель 2025). Месяц отсчитывается от регистрации, и рассчитывать, что тебе напомнят, я бы не стал. Поставь событие в календарь в тот же день.

Для перехода на УСН с другого режима страница ФНС об упрощёнке называет срок: уведомление не позднее 31 декабря. Срок для тех, кто уходит именно с НПД, я официально не нашёл, проверь в ФНС до того, как тебе понадобится.

Что и когда платить: календарь

Источники: ФНС, материал ФНС от 15.05.2026 и страница об упрощёнке, данные на 13.10.2026. Числа 9 и 28 стоит записать на холодильнике: между ними живёт вся самозанятость.

Какие подвохи ждут самозанятого и ИП?

Тут то, что легко пропустить, пока читаешь «регистрация занимает несколько минут».

• Чек до 9-го числа. Чек формируется при расчёте, а при безналичной оплате его надо успеть сформировать не позднее 9-го числа следующего месяца. Опоздал — штраф 20 % суммы (FAQ ФНС со ссылкой на статью 129.13 НК). С заказа на 30 000 ₽ это 6 000 ₽ за операцию.
• Лимит 2,4 млн нарастающим итогом. Он считается с начала календарного года, а не помесячно. Два крупных заказа под конец года вполне могут перетянуть тебя через черту, а после неё право на режим теряется. Сколько времени остаётся на манёвр, в моих источниках нет.
• Сроки переходов. С УСН на НПД: уведомление в течение месяца, иначе аннулируют постановку. На УСН с другого режима: уведомление до 31 декабря.
• Взносы ИП. 57 390 ₽ до 28.12.2026, плюс 1 % с дохода выше 300 000 ₽ до 01.07.2027. Две даты, два платежа, и ни одна не спрашивает, как у тебя шли дела.
• Вычет взносов. Налог на УСН «доходы» у ИП без работников уменьшается на взносы без ограничения в 50 %. Это не подвох, а скидка, но пока о ней не знаешь, налог кажется больше, чем будет на самом деле.
• Пенсионный стаж. Доход на НПД стаж не формирует, взносы за самозанятого не платятся, но можно вступить в ОПС добровольно по заявлению.
• Срок режима. НПД — эксперимент до 31.12.2028 включительно; что будет после, я не нашёл. Поэтому строить бизнес только на НПД на много лет вперёд я бы не стал без запасного плана.
• Региональные ставки. УСН «доходы» может быть ниже 6 %, а «доходы минус расходы» — ниже 15 %. Мои сценарии считают без льгот, поэтому твой регион может менять итог.

Нужен ли банк и счёт?

По подборке КонсультантПлюс, отдельный счёт самозанятому не обязателен; условия своего банка проверь. Для ИП законной обязанности открыть расчётный счёт я не нашёл (там же подборка про расчётный счёт ИП), но смешивать личные и рабочие деньги на одной карте неудобно для учёта: через полгода не разберёшь, что тут твоё, а что оплата клиента. Скоро выйдет разбор банков для ИП.

Что я не смог проверить

Собрал в одно место всё, что в тексте помечено «не нашёл»:

• текущую госпошлину за регистрацию ИП и сроки регистрации;
• плату за регистрацию самозанятого;
• отчётность ИП;
• стоимость патента в твоём регионе;
• пороги НДС на 2027–2028 годы;
• срок уведомления при переходе с НПД на УСН;
• что будет с режимом НПД после 31.12.2028.

Всё это стоит свериться с ФНС до того, как решать: я не хочу, чтобы мои «наверное» превратились в твои штрафы.

Частые вопросы