Налоговый вычет на детей: сколько он экономит

Про вычет на детей слышали все, а сколько он даёт в рублях, обычно не называют.

Вычет — сумма, с которой не берут налог. На первого ребёнка вычет 1 400 ₽, это 182 ₽ экономии налога в месяц; на второго 2 800 ₽ и 364 ₽; на третьего и каждого следующего 6 000 ₽ и 780 ₽. Вычет действует, пока доход с января не перевалит за 450 000 ₽.^[1]

Пример для зарплаты 60 000 ₽ в месяц. К концу января набегает 60 000 ₽, февраля 120 000 ₽, и так до июля: 420 000 ₽, это не больше 450 000 ₽, вычет идёт. В августе сумма 480 000 ₽, порог пройден, и вычета нет с августа до конца года: месяц, в котором порог пройден, уже без вычета.^[1]

Вычет положен не всем: кому именно, сказано в списке ниже. Если тебя в нём нет, вычета у тебя нет. Про налог на проценты по вкладам у меня отдельный разбор: «Налог на вклады».

Кому положен вычет, а кому нет?

Вычет положен тому, на чьём обеспечении находится ребёнок:

• родителю и супругу или супруге родителя;
• усыновителю;
• опекуну, попечителю, приёмному родителю и супругу или супруге приёмного родителя.^[1]

Бабушек и дедушек в этом списке нет: вычет им положен, только если они оформлены опекунами, попечителями или приёмными родителями.

Считается он на ребёнка до 18 лет и на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента или курсанта до 24 лет, а также на ребёнка, признанного судом недееспособным, независимо от возраста.^[1]

Вычет уменьшает только облагаемый доход. Если вычет больше дохода, налоговая база равна нулю, и остаток на следующий год не переносится, если иное не предусмотрено Кодексом.^[2] Государственные, страховые и накопительные пенсии НДФЛ не облагаются,^[3] поэтому тому, у кого только пенсия, вычитать не из чего.

Сколько вычет экономит в рублях?

Вычет не возвращает деньги, он вычитается из дохода, с которого считают НДФЛ. НДФЛ — налог на доходы физических лиц, те самые 13 % с зарплаты. Поэтому экономия равна размеру вычета, умноженному на ставку: по ней считает и налоговая в своём примере ниже.^[4]

Размеры вычета — из статьи 218 Налогового кодекса.^[1] Арифметика моя: 1 400 × 13 % = 182 ₽, 2 800 × 13 % = 364 ₽, 6 000 × 13 % = 780 ₽, 12 000 × 13 % = 1 560 ₽, а за год всё это ещё раз умножено на 12.

182 ₽ в месяц — не сумма, ради которой берут отгул. Но вычет положен на каждого ребёнка и каждый месяц, поэтому мелочь складывается.

Сколько это на твоей зарплате?

Зарплату бери до налога, ту, с которой работодатель считает НДФЛ. Вычет действует с января, пока доход с начала года не превысил 450 000 ₽, поэтому чем больше зарплата, тем меньше месяцев с вычетом.^[1]

Считал для ровной зарплаты с января. У двоих детей вычеты складываются: 1 400 + 2 800 = 4 200 ₽, а 4 200 × 13 % = 546 ₽ в месяц; у одного ребёнка 182 ₽. Месяцы — это 450 000 ÷ зарплата, дробная часть отбрасывается.

Налоговая в своём примере считает так же: четверо детей (16, 15, 8 и 5 лет), зарплата 40 000 ₽, вычеты в сумме 16 200 ₽ в месяц, действуют с января по ноябрь.^[4] У меня с двумя детьми выходит 546 × 11 = 6 006 ₽ за год.

Когда сумма другая?

Доход с начала года превысил 450 000 ₽

Доход считают нарастающим итогом: складывают все месяцы с января по текущий, к январской зарплате добавляют февральскую и так далее. В законе это «основная налоговая база», то есть доходы, с которых удерживают НДФЛ в основном по ставке 13 %, например зарплата.^[2]

При зарплате до 37 500 ₽ вычет действует все 12 месяцев.

Ты единственный родитель

Единственному родителю вычет дают в двойном размере.^[1] На первого ребёнка это 2 800 ₽ вместо 1 400 ₽, то есть 2 800 × 13 % = 364 ₽ в месяц вместо 182 ₽.

Единственным родителем не становятся из-за развода или неуплаты алиментов: налоговая прямо пишет, что это не основание для двойного вычета.^[4]

У ребёнка инвалидность

Вычет 12 000 ₽ в месяц положен на ребёнка-инвалида до 18 лет. Такой же положен на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна или студента до 24 лет, если у него I или II группа инвалидности.^[1] Экономия — последняя строка таблицы выше: 1 560 ₽ в месяц.

Как получить вычет у работодателя?

1. Спроси у работодателя, считает ли он вычет на твоих детей. По закону работодатель предоставляет вычет без заявления, если ему известны сведения о детях.^[1]
2. Если нет, напиши работодателю письменное заявление и приложи копии документов, подтверждающих право на вычет. Для особых случаев нужны свои бумаги: справка об инвалидности ребёнка, справка об очном обучении, документ, что ты единственный родитель, документ об опеке или попечительстве.^[4]
3. Если основания поменялись (ты вступил в брак, ребёнок вырос), сообщи работодателю: закон обязывает.^[1]
4. Следи за порогом 450 000 ₽: с месяца, когда он пройден, налог снова полный.^[1]

Сегодня сделай одно: спроси в бухгалтерии, учитывают ли тебе вычет на детей. Если нет, пиши заявление. Остальное про карты, вклады и налоги лежит в рубрике «Деньги и карты».

Частые вопросы

Цифры — на дату проверки источников. Это не персональный совет по налогам и деньгам.